Couverture et pertes de crédit chez un exportateur de cacao ivoirien
Aperçu
En quoi consiste ce défi.
Analysez les positions dérivées sous IFRS 9 et modélisez les pertes de crédit attendues sur les avances aux coopératives pour obtenir un certificat vérifiable.
Le scénario
Le dossier documente un exportateur-transformateur de cacao détenu par un groupe familial ivoirien, employant 420 personnes à San Pedro et à Abidjan, traitant 65 000 tonnes de fèves par campagne et préparant l'entrée d'un fonds d'investissement panafricain à hauteur de 25 % du capital. Les faits couvrent les campagnes 2024-2025 et 2025-2026, période pendant laquelle le cours mondial du cacao a connu une volatilité exceptionnelle et où deux coopératives fournisseuses ont cessé leurs livraisons.
Le brief
Ce que vous ferez, et ce que vous démontrerez.
Les couvertures mises en place et les avances consenties aux coopératives sont-elles comptabilisées d'une manière défendable au regard d'IFRS 9, et quel serait le résultat publié sous un traitement conforme ?
Earning criteria — what you'll demonstrate
- Appliquer les conditions d'éligibilité à la comptabilité de couverture d'IFRS 9 à un portefeuille réel de dérivés sur matières premières et sur devises
- Désigner une composante de risque d'un élément non financier et démontrer qu'elle est identifiable séparément et mesurable de façon fiable
- Identifier et quantifier les sources d'inefficacité d'une relation de couverture, notamment les décalages de qualité, de lieu de livraison et d'échéance
- Construire un modèle de pertes de crédit attendues défendable sur un portefeuille d'avances commerciales, en justifiant le recours à l'approche simplifiée ou au modèle général
- Expliquer à un investisseur non comptable l'effet d'un changement de traitement comptable sur la volatilité du résultat publié
Adéquation au programme
Où cela s'inscrit dans votre cursus.
Renforce les mêmes compétences que celles attendues par votre diplôme.
Cursus associés bientôt disponibles.
Compétences
Les compétences que vous démontrerez.
Chacune apparaît sur votre certificat vérifié.
- Financial Instruments Ifrs 9
Apply financial instruments ifrs 9 to solve real industry problems and demonstrate production-level capability.
- Hedge Accounting
Apply hedge accounting to solve real industry problems and demonstrate production-level capability.
- Expected Credit Loss Modelling
Apply expected credit loss modelling to solve real industry problems and demonstrate production-level capability.
- Technical Accounting Memo
Apply technical accounting memo to solve real industry problems and demonstrate production-level capability.
- Ai Assisted Analysis
Apply ai assisted analysis to solve real industry problems and demonstrate production-level capability.
Débouchés
Les métiers auxquels ce défi vous prépare.
De vrais intitulés. De vraies passerelles de compétences. Choisissez celui qui se rapproche le plus de votre trajectoire.
Les parcours de carrière que ce défi construit
Métiers de référenceDerivatives Analyst
Le défi fait manipuler un portefeuille réel de contrats à terme sur matières premières et sur devises, avec évaluation de juste valeur, mesure d'efficacité et décomposition de l'inefficacité — le quotidien d'un analyste dérivés en salle des marchés ou en trésorerie d'entreprise.
Ce défi renforce
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Risk Analyst
Modéliser les pertes de crédit attendues sur un portefeuille de contreparties agricoles, segmenter le risque et défendre chaque hypothèse devant un auditeur constitue une expérience directement transposable à une fonction de risque crédit ou de risque contrepartie.
Ce défi renforce
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Group Accountant
La production d'une documentation de couverture opposable et d'un tableau de passage entre deux traitements comptables correspond à ce qu'un comptable groupe prépare chaque clôture pour les instruments financiers et la dépréciation des créances.
Ce défi renforce
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Junior IFRS Reporting Analyst
Le défi couvre les deux zones les plus techniques du reporting IFRS d'un négociant : instruments financiers et dépréciation. Il apporte l'expérience de justifier par écrit un traitement contesté et d'en chiffrer les effets sur les états publiés.
Ce défi renforce
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- hedge-accounting