Detección de fraude en startup fintech de pagos B2B en Ciudad de México

Tu tarea es estructurar una investigación de auditoría forense dentro de los límites de una auditoría de estados financieros. Primero, diseña procedimientos analíticos (analytical procedures) para identificar anomalías en patrones de transacciones: concentraciones inusuales de horario, montos redondos recurrentes, y pagos a proveedores recién creados. Segundo, elabora un protocolo de entrevista para el ex administrador de sistemas, el actual CFO (Chief Financial Officer — director financiero) y dos analistas de operaciones, aplicando el modelo de interrogatorio de KPMG (planificación, pregunta abierta, confrontación). Tercero, evalúa si las inconsistencias superan el umbral de materialidad y si requieren modificación del dictamen de auditoría o reporte a autoridades. Cuarto, propone cinco controles preventivos y detectivos para mitigar riesgos de fraude futuros. El éxito se mide por la solidez de la evidencia documentada, la prudencia en conclusiones ante incertidumbre, y la viabilidad de las recomendaciones de control.